اظهارنامه مالیات بر ارث

اگر درگیر مسائل حقوقی ارث و میراث هستید و می‌خواهید با مفاهیمی همچون مالیات بر ارث و اظهارنامه مالیات بر ارث آشنا شوید یا می‌خواهید بدانید این نوع مالیات به کدام اموال تعلق گرفته و نحوه و میزان پرداخت آن به چه صورت است تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید. ما در این مطلب اطلاعات ارزشمندی را در این زمینه در اختیار شما قرار خواهیم داد.

اظهارنامه مالیات بر ارث

پس از فوت یک شخص برای اینکه ورثه بتوانند مالی که تحت عنوان ارث از شخص فوت شده بر جای مانده را بین خود تقسیم کنند یا اموال او را به فروش برسانند یا به شخصی دیگر واگذار کنند، باید مالیاتی را تحت عنوان مالیات بر ارث به دولت بپردازند. گفتنی است پرداخت این مالیات تنها با استفاده از فرم اظهارنامه مالیات امکان پذیر است.

برای انجام امور مالی و مالیاتی خود با شرکت خدمات مالیاتی داراکو در ارتباط باشید.

مالیات بر ارث چیست؟

مالیات بر ارث یکی از انواع مالیات مستقیم است که به تمام اموال شخص فوت شده اعم از اموال منقول و غیر منقول تعلق می‌گیرد. وراث چنانچه بخواهند به صورت قانونی اموال متوفی را بین خود تقسیم کنند ملزم هستند تا مالیات آن را به دولت بپردازند. در واقع پرداخت مالیات ارث یکی از مراحل اداری و قانونی دریافت ارث است. خوب است بدانید که مقدار این مالیات بسته به نسبت وارثان با شخص فوت شده متغیر است.

انواع مالیات بر ارث

بر اساس قوانین جدید مالیات بر ارث این مالیات به اموال خاصی تعلق می‌گیرد که در ادامه مطلب به ذکر آنها می‌پردازیم:

• مالیات بر ارث ملک مسکونی‌، اداری و تجاری

• مالیات بر ارث خودرو و انواع وسایل نقلیه

• مالیات بر ارث سهام و حق تقدم داخل بورس

 • مالیات بر ارث سپرده بانکی، اوراق مشارکت و سود سهام

• مالیات بر سهام سهم الشركه و حق تقدم خارج از بورس

• مالیات بر سایر اموال

• مالیات بر ارث ملک

در مرحله اول نرخ مالیاتی که بر ملک متوفی عاید است توسط کمیسیون املاک سازمان امور مالیات تعیین شده و در مرحله بعدی میزان مالیات برای وراث بر اساس طبقه آنان اعلام می‌گردد.

وراث با نسبت فامیلی طبقه اول باید ۷/۵ درصد و وراث از درجات دیگر ۲ تا ۴ برابر طبقه اول مالیات پرداخت کنند.

لازم به ذکر است که تاریخ فوت شخص فوت شده در تعیین نرخ مالیات بر ارث نقش قابل توجهی دارد.

بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

مالیات بر ارث مغازه

میزان مالیات بر ارث مغازه و به طور کل املاک تجاری به خاطر قیمت بالای آنها معمولا بیشتر از سایر مالیاتی است که بر ارث تعلق می‌گیرد. مالیات ملکیت مغازه و سرقفلی مغازه هر کدام به طور جداگانه محاسبه می‌شود و ملکیت مغازه خود شامل دو بخش زمین مغازه و ساختمان یا بنای مغازه است که برای هر کدام به صورت مجزا مالیات تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر ارث املاک تجاری برای وراث درجه اول ۷.۵ درصد ارزش ملکیت مغازه بوده و برای وراث درجه دوم و سوم به ترتیب ۱۵ درصد و ۳۰ درصد است.

مالیات بر ارث خودرو

مطابق با تبصره دوم ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم، وارثان درجه اول موظف به پرداخت ۲ درصد از ارزش خودرو شخص فوت شده به عنوان مالیات هستند و این میزان برای درجه های دوم و سوم ۴ درصد از ارزش خودرو است.

طبقه وراث چیست و نحوه تعیین نرخ مالیات بر ارث چگونه است؟

طبق قانون وراثت، وراث بر اساس نسبت آنان با فرد فوت شده طبقه‌بندی می‌شوند و برای هر کدام از این طبقه‌ها نرخ مالیات متفاوتی وجود دارد. بر اساس ماده ۸۶۲ قانون مدنی وارثان به سه طبقه تقسیم می‌شوند که این طبقه‌بندی به شرح زیر است:

طبقه اول که شامل؛ پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و فرزند فرزندان می‌شود که نزدیک‌ترین نسبت‌ها را با متوفی دارند.

طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و فرزندان آنها هستند.

طبقه سوم: عمو، عمه، خاله، دایی و فرزندان آنها می‌باشند که نسبت به دو طبقه دیگر دارای نسبت تقریبا دورتری با متوفی هستند.

نحوه پرداخت مالیات بر ارث و معافیت‌های مالیاتی در این خصوص

وراث متوفی یا ولی یا نماینده قانونی آنها موظف هستند تا یک سال بعد از فوت متوفی اظهارنامه ای حاوی کلیه اقلام ماترک با تعیین ارزش روز زمان فوت و تصریح مطالبات و بدهی‌ها به همراه مدارکی همچون رونوشت یا تصویر گواهی شده تمام اوراق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی، رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیتنامه متوفی و.... را به اداره امور مالیاتی دارای صلاحیت ارائه کنند.

پس از رسیدگی به اظهارنامه تسلیمی که اداره امور مالیاتی موظف به انجام آن است. در صورتی که ارزش روز تمام دارایی‌های متوفی کمتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن او باشد به اموال و دارایی‌های متوفی مالیاتی تعلق نمی‌گیرد و مالیات‌های پرداختی به پرداخت کننده برگردانده می‌شود ولی اگر دارایی متوفی بیشتر از هزینه‌های این موارد باشد مشمول دریافت مالیات می‌باشد.

بیشتر بخوانید: مالیات بر درآمد حقوق چیست؟

جدول مالیات بر ارث سال ۱۴۰۲

در حال حاضر مبلغ مالیات بر ارث به شرح زیر است:

سامانه پرداخت مالیات بر ارث

این سامانه یکی از زیر مجموعه های سایت اصلی مالیات به آدرس ersportal.tax.gov.ir است. متقاضیان در این سامانه فرم ماده ۲۶ و ۳۴ اظهارنامه مالیات بر ارث را تکمیل نموده و بعد از محاسبه مالیات نسبت به پرداخت آن اقدام می‌کنند.

بیشتر بخوانید: مالیات بر درآمد اتفاقی

ماده ۳۴ مالیات بر ارث چیست؟

طبق این ماده اشخاص زیر نباید قبل از گرفتن گواهی پرداخت مالیات مربوط موضوع این قانون، دارایی‌های متوفی را به وارثان واگذار کنند و یا این دارایی‌ها را به نام آنها به ثبت برسانند و یا دارایی‌ها را مورد معامله قرار دهند.

۱- بانک‌ها و سایر موسسات مالی و اعتباری، شرکت‌ها، موسسات نهادهای عمومی غیر دولتی و سایر اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی که وجوه نقد یا اموال متوفی را در اختیار دارند.

۲- ادارات ثبت اسناد و املاکی که قرار است مال غیر منقول را به اسم وراث ثبت کنند.

۳- دفاتر اسناد رسمی زمانی که می‌خواهند تقسیم نامه یا هر نوع معامله وراث مربوط به دارایی‌ها متوفی را ثبت نمایند.

۴- شرکت‌هایی که متوفی در آنها سهام دارد.

۵- شرکت‌های کارگزاری، صندوق‌های سرمایه گذاری و سایر نهادهای مالی

۶- صندوق‌های دادگستری و صندوق‌های ادارات ثبت اسناد و املاک کشور

سخن پایانی

در این مطلب از گروه داراکو درباره مباحثی همچون انواع مالیات بر ارث، طبقه وراث و نحوه تعیین نرخ مالیات بر ارث بر مبنای آن، مقدار مالیات بر ارث سال ۱۴۰۲، نحوه پرداخت مالیات بر ارث، سامانه پرداخت آن و.... اطلاعاتی را به شما ارائه دادیم که امیدواریم برایتان مفید بوده باشد.