اظهارنامه عملکرد چیست و چه کاربردهایی دارد؟ چه زمانی باید این اظهانامه را تکمیل کنیم؟ چه گروهی از افراد ملزم هستند تا اظهارنامه عملکرد ارسال کنند؟
در این مطلب قصد داریم توضیحاتی درباره اظهارنامه عملکرد، انواع آن، مدارک و مراحل ارسال آن و جریمه‌های عدم ارسال به شما ارائه دهیم. در صورت تمایل به این بحث تا پایان مطلب از شرکت خدمات مالیاتی و حسابداری داراکو همراه ما باشید.
اظهارنامه عملکرد چیست؟
اظهار نامه عملکرد یک نوع اظهارنامه مالیاتی است. در واقع تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظفند بعد از اتمام هر دوره مالی کلیه درآمد و هزینه های خود که با معاملات و فعالیت‌های مالی در یک بازه زمانی مشخص رقم خورده را محاسبه کنند و اشخاص حقیقی معادل درصدی که در قانون مشخص شده و اشخاص حقوقی معادل 25 درصد از میزان سود خالص خود را به عنوان اظهار نامه مالیاتی عملکرد پرداخت نمایند.
بیشتر بخوانید: خدمات مالیاتی چیست؟
![اظهارنامه عملکرد چیست]()
انواع اظهارنامه عملکرد
اظهارنامه عملکرد انواع مختلفی دارد از جمله:
1_ اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی باید برای اعلام درآمد و دارایی‌های خود در انتهای هر سال مالی تا پایان سه ماه پس از سال مالیاتی، این اظهارنامه را برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند.
اطلاعاتی مانند درآمد شخصی، هزینه‌ها، دارایی‌ها، مالیات‌های پرداختی و.... باید در این اظهارنامه وارد شود تا میزان مالیات افراد توسط اداره مالیات محاسبه گردد.
2_ اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی مختص شرکت‌ها بوده و حاوی اطلاعات مالی و مالیاتی سالیانه شرکت‌ها مثل مشخصات مالی، هزینه‌ها، درآمدها، سود و زیان‌ها، بدهی‌ها، دارایی‌ها و.... است. این نوع اظهارنامه اغلب با کمک حسابداران و وکلای مالیاتی تنظیم می‌شود.
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عملکرد
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عملکرد مدارکی که برای تکمیل اظهارنامه عملکرد نیاز می‌باشد، شامل موارد زیر است:
۱- مدارک شناسایی مثل کپی کارت ملی، کپی شناسنامه و مدارک شخصی اعضای هیئت مدیره و افرادی که امضای آنها نیاز است.
مدارک مورد نیاز برای ثبت‌نام مانند کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت‌نام برای ارسال اظهارنامه
۲- مدارک مربوط به شرکت و فعالیت‌های مالی آن
- آخرین نسخه اساسنامه شرکت و موضوع فعالیت
- اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل قانونی شرکت
- کارت بازرگانی
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی
۳- اطلاعات مالی
- صورت سود و زیان سال مالی مربوط به شخص حقیقی یا حقوقی
- مبلغ خرید تجهیزات، مواد اولیه و امکاناتی که مرتبط با فعالیت شرکت باشد.
- میزان درآمدی که از فروش یا ارائه خدمات کسب شده‌اند.
- صورت حساب کلیه کالاها یا خدماتی که توسط شرکت انجام شده است.
- مبالغی که به عنوان مالیات پرداخت شده‌اند.
۴_ اطلاعات بانکی
ارائه گواهی گردش حساب بانکی شرکت یا حسابی که مربوط به شخص شماست.
۵- کلیه قراردادها و تعهدات مالی که با سایر شرکت‌ها و افراد در سال مالی صورت گرفته است.
۶- سایر مدارک
- سند مالیات‌های پرداخت شده که توسط سازمان امور مالیاتی تایید شده باشد.
- سایر گواهی‌های مربوط به فعالیت‌های شرکت و تراکنش‌های مالی آن
- شماره ثبت دفاتر قانونی به همراه کد رهگیری
نحوه ارسال اظهارنامه عملکرد
اشخاص حقیقی و حقوقی برای ارسال اظهارنامه عملکرد باید مراحلی را طی کنند که در ادامه به توضیح آنها می‌پردازیم.
بیشتر بخوانید: شورای عالی مالیاتی چیست؟
![نحوه ارسال اظهارنامه عملکرد]()
مراحل اظهارنامه مالیاتی
ابتدا باید به وب سایت خدمات جامع مالیاتی (my.tax.gov.ir) مراجعه کرده و نام کاربری و رمز عبور خود را وارد نمایید و وارد قسمت مربوط به اظهارنامه های مالیاتی شوید. سپس برای تکمیل اظهارنامه، اطلاعات مورد نیاز را وارد نمایید.
در مرحله بعد پس از ورود به بخش ارسال اظهار نامه عملکرد، باید سوالات صفحه 3 اظهارنامه را پاسخ داده و اطلاعات مورد نیاز را در این قسمت ثبت نمایید.
اطلاعات مربوط به صفحه ترازنامه و اطلاعات مربوط به صفحه سود و زیان اظهارنامه را وارد کنید.
پس از بررسی ترازنامه درصورتی که اختلافی در آن وجود داشته باشد به اصلاح آن بپردازید.
اطلاعات مربوطه را در صفحه تعیین و محاسبه مالیات، مالیات ابرازی و ثبت اقلامی که مشمول معافیت مالیاتی شده را وارد کنید.
اطلاعات صفحه آخر اظهارنامه را که مربوط به مسئولیت‌های تنظیم اظهارنامه، مسئول مالی، حسابرس ها و بستن اظهارنامه است را تکمیل گردانید. اظهارنامه و میزان درآمدی که در آن درج شده باید با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشات دوره‌ای مطابقت داشته باشد.
مرحله بعدی نوبت ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری بوده و سپس از اظهارنامه مالیاتی ارسال شده نسخه چاپی تهیه نمایید.
در مرحله آخر تمام مدارک و اسناد اظهارنامه ارسالی را بایگانی کرده و اظهارنامه را مورد رسیدگی قرار دهید.
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد
سال مالی برای مودیان ارسال اظهارنامه، پایان اسفند ماه در هر سال است و آنها حداکثر 4 ماه پس از پایان هر سال مالی برای ارسال اظهارنامه عملکرد فرصت دارند.
اشخاص حقیقی باید تا پایان 31 خرداد ماه اظهارنامه خود را در سایت سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری کنند و مودیان حقوقی تا پایان 31 تیر ماه برای ارسال اظهارنامه عملکرد خود از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور فرصت دارند.
![مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد]()
جریمه عدم ارسال اظهارنامه عملکرد چیست؟
مودیان مالیاتی باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا موعد مقرر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند و در صورت ارسال آن غیر از زمان تعیین شده باید جریمه‌های سنگینی را بپردازند که این جریمه‌ها شامل موارد زیر می‌باشد:
- جریمه‌های نقدی غیر قابل بخشش مربوط به ارسال اظهارنامه خارج از موعد
- این جریمه برای اشخاص حقوقی معادل ۳۰ درصد مالیات و برای اشخاص حقیقی ۱۰ درصد خواهد بود.
- جریمه‌های اعتباری عدم استفاده از تسهیلات مالیاتی
- مودیانی که معافیت مالیاتی دوره‌ای یا نرخ صفر برای آنها در نظر گرفته شده، در صورت عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر از معافیت مالیاتی محروم گردند.
- جریمه مطالبه و محاسبه مالیات فقط بر اساس درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی
در صورت عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر مقدار مالیات تنها بر اساس میزان درآمد و بدون لحاظ کردن هزینه‌های آن فرد یا سازمان تعیین و اخذ می‌شود.
بیشتر بخوانید: بیشتر بخوانید: مالیات بر درآمد حقوق چیست؟
سخن پایانی
همانطور که در این مطلب گفتیم کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی باید پس از هر دوره مالی بعد از محاسبه سود و زیان‌های خود در آن دوره، درصدی از سود خالص خود را به عنوان مالیات در اظهارنامه مالیاتی عملکرد بپردازند و در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر توسط سازمان امور مالیاتی جریمه خواهند شد.